六、土地增值税
1.特点：房地产转移增值税/面广/扣除和评估法/超率累进/按次。
2.作用：加强宏观调控/抑制炒买炒卖/规范收益分配方式。
3.税目：有偿转让国有土地使用权及地上建筑物附着物的增值额，开发企业用于福利/投资等视同销售，出让/无偿不征。
4.纳税人：转让人，但不涉及房地产企业的投资/合作建房自用/兼并的暂免征。
5.税率：增值额/扣除项目=增值率*100%≤50%，按30%，速算扣除系数0%;50—100%，按40，扣5%;100—200%，按50，扣15%;>200%，按60，扣35%。
6.计税依据：税=(收入-扣除项目)*适用税率-扣除项目*速算扣除系数。
7.直接减免税：1.建造普通标准住宅出售，增值≤20%的，但未分别核算的不适用;2.被政府征用收回的;3.旧房转为廉租/经济适应房，增值≤20%的。
8.行业减免税：1.个人普通住房免;非普通住宅≥5年免，3-5年减半;2008/11/1起个人一律免;2.1994/1/1前签合同的，但超过7年转让的征;3.个人交换免征，企业交换征。
9.慈善减免税：扣除分：
1.新房扣土地地价款费用+开发成本(含契税，能转让的配套设施收入算，成本也扣)+开发费用[=利息(有证明，≤同期贷款利率，不含超期和加罚)+(地价费+成本)*5%内或=(地价费+成本)*10%内]+税金(不含开发企业印花税)+开发企业加计20%;2.旧房扣土地地价费+评估价(=重置成本*成新率)+转让税金(不含购买契税)。
10.义务时间：一次付清的登记前，分期的按合同，竣工前先转让或预售的预征，后清算;签合同起7日内(开发公司可按期)按次申报。
11.纳税地点：在房产所在地，也就是坐落地。
12.特殊情况(1)：收入包括所有收入，其中代政府收费1.一并收计入，也可扣除，但加扣20%时基数不含;2.单独收不计入，也不扣除。
13.特殊情况(2)：开发企业清算：竣工并售完/未竣工但整体转让/转让土地;税务要求清算：竣工并85%转让或剩余出租自用的/许可证满3年/税务注销/其他。
七、城镇土地使用税
1.特点：对占用土地的行为征/对象是土地/限定范围/差别幅度。
2.作用：合理节约用地/调节土地级差收入/广集财政资金。
3.税目：城市县城建制镇工矿区的土地。
4.纳税人：拥有土地使用权的单位和个人/权属不清的实际使用人/共有的各方。
5.税率：50万人以上大城市1.5-30元;20万-50万人中等城市1.2-24元;小城市0.9-18元;县城建制镇工矿区0.6-12元(视情况调整)。
6.计税依据：实际占用的土地面积(平分米)。
7.直接减免税：1.机关/人民团体/军队自用;2.财政拨付经费事业单位自用;3.寺庙公园名胜自用;4.街道广场绿化等公共用地;5.开山填海地。
8.行业减免税：1.直接农业生产地;2.铁路/人行/中储/中油/林业/盐场矿/矿山/电力/水利/核总/海油/港口/民航部分;3.石油储备基第一期。
9.慈善减免税：1.老年机构自用;2.高校后勤实体自用06-08年;3.廉租/经济适应房用地;4.核电站除生活办公(基建期减半)外用地;5.国家储备库自用06-08年;6.天然林保护工程自用;7.居民供热生产地;8.劳教劳改用地。
10.义务时间：购新的交付/购存的登记/租借/非耕地的征用/自用的使用次月起;新征耕地的征用起满1年开始。
11.纳税地点：土地所在地计算征收，分期纳，各地自行规定按月按季按半年或一年征。
12.特殊情况(1)：经省级定可免的，安全防范用地/企业内荒林湖泊/搬迁后不用的原场地。
13.特殊情况(2)：个人居住房及院/福利工厂/集体或个人办的学校等/大型扶持项目/农贸市场等由省级定。
八、房产税
1.特点：个人财产税/城镇经营性房屋/区别经营方式征税。
2.作用：筹集地方财收/调节财富分配/加强房屋管理。
3.税目：城市县城建制镇工矿区的经营性房屋，不含独立的建筑物。
4.纳税人：产权所有人/承典人/代管人或使用人，外资及外国人经营的不交。
5.税率：按房产余值的1.2%或租金12%;2008/3/1前个人出租居住4%，后不分用途4%;企业等按市价租给个人居住4%。
6.计税依据：税=租金收入*12%或=原价*(1-减除比)*1.2%。
7.直接减免税：1.机关/人民团体/军队自用;2.财政拨付经费事业单位自用;3.寺庙公园名胜自用;4.个人非营业用;5.开发商品房售前。
8.行业减免税：1.工地临时房屋;2.连续停用半年在大修期间;3.邮政划分城镇外的;4.铁道企业自用;5.人行自用;6.天然林保护工程。
9.慈善减免税：1.学校医院等自用;2.军队空余租赁/毁损停用;3.老年机构自用;4.公有住房/廉租住房;5.学生公寓/高校后勤实体自用;6.国家储备库及经营储备商品企业自用的08/12/31前。
10.义务时间：原有的经营/验收前使用租借之月起，自建的建成/委托的验收/租借/购新的交付/购存的登记次月起。
11.纳税地点：在房产所在地，按年征收，分期纳，各地一般按季或半年。
12.特殊情况(1)：融资租赁按1.2%;投资联营分红共担分险的按1.2%，不担的按12%。
13.特殊情况(2)：房产原价包括不可分割附属及配套设备，如冷暖通风，更换的用差额计入，但易坏零配件不算。
九、契税
1.特点：财产转移税/土地房屋的购买人缴纳。
2.作用：增加地方财收/保护合法产权/调节财富分配。
3.税目：土地使用权出让/转让，房屋买卖;抵债/交换/投资/赠与/折料/翻建。
4.纳税人：承受土地或房屋权属的单位或个人。
5.税率：3%--5%，由省级自定;个人首次购买90平米以下的，2008/11/1起按1%征。
6.计税依据：成交价格/市场价格/评估价格/基准地价。
7.直接减免税：1.机关/事业/团体/军队自用;2.荒地用于农业的;3.使馆驻华及外交人员承受;4.国有控股公司投资新设85%股权公司。
8.行业减免税：1.石油储备基地第一期;2.已购公有住房补土地出让金后为完全产权的;3.改制/合并/分立/重组划转/破产后债权人承受。
9.慈善减免税：1.城镇职工第一次购公有住房的/首次购买单位集资或购进的普通住房;2.不可抗力重购的可减或免;3.拆迁补偿款内重购的;4.廉租/经济适应房单位购买为廉租租/经济适应房的;5.个人购买普通住房的减半。
10.义务时间：签订土地房屋权属转移合同(或其他合同性质凭证)的当天，义务发生日起10日内申报。
11.纳税地点：土地房屋所在地。
12.特殊情况(1)：房屋交换价值相等的不交，超出部分应交支付方交。
13.特殊情况(2)：单独转移附属设施的不交，连同土地或房屋一起转移的按总价交;实质性转移，没证书也交。
十、印花税
1.特点：兼有凭证和行为税/范围广/税率低税负轻/自行完成。
2.作用：广集财收/促进法制/培养纳税/维护涉外权/监督其他。
3.税目：经济合同/产权转移书据/营业账簿/权利/许可证照/其他。
4.纳税人：立合同当事人;立账簿人;立据当事人;领受人;使用人;不含保人，证人。
5.税率：1‰：租赁/仓储/保险/证券;0.5‰：加工/勘察/运输/产权/资金;0.3‰：购销/建筑/技术;0.05‰：借款;5元/本：其他。
6.计税依据：凭证所载份额或凭证数量;没金额的先5元，后补。
7.直接减免税：1.凭证副本及抄本;2.无息贴息贷款合同;3.国企改制上市国有股权无偿转让;4.改制产权转移书据及变更执行主体的合同。
8.行业减免税：1.军货抢救物资/新建临管线运输;2.邮政99/1/1前资金分立;3.投资者保护基金公司;4.石油储备基地第一期。
9.慈善减免税：1.赠予政府福利学校的书据;2.指定收购部门与村委或农民立的农产品收购;3.房产管理部门个人租房合同;4.外国优惠贷款合同;5.投资者封闭式基金买卖;6.涉及廉租经济适用住房管理单位及购买人。
10.义务时间：书立或领受时，外国的入境时;保存10年。
11.纳税地点：就地纳税，全国性订货会回所在地。
12.特殊情况(1)：电网与用户的供电合同/企业与主管部门的承包合同/法律会计审计咨询。
13.特殊情况(2)：未标明按市价/书立日外汇价拆算;未分别的从高;<1角免;以角舍入;租赁>1角<1元，按1元。>
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