[答案]
(1)
① 借：银行存款 17
应收票据 100
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 17
借：主营业务成本 60
贷：库存商品 60
② 借：银行存款 702
贷：主营业务收入 600
应交税费——应交增值税(销项税额) 102
借：主营业务成本 300
贷：库存商品 300
③ 借：生产成本 300
制造费用 60
管理费用 20
贷：原材料 380
④ 借：银行存款 23.4
贷：其他业务收入 20
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4
借：其他业务成本 18
贷：原材料 18
⑤ 借：生产成本 100
制造费用 40
管理费用 40
在建工程 20
贷：应付职工薪酬 200
⑥ 借：资产减值损失 13
贷：坏账准备 13
⑦ 借：制造费用 70
管理费用 30
贷：累计折旧 100
⑧ 借：销售费用 20
财务费用 4
贷：银行存款 24
⑨ 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 60
——应交营业税 5
——应交所得税 35
贷：银行存款 100
⑩ 应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×25%=53.75(万元)
借：所得税费用 53.75
贷：应交税费——应交所得税 53.75
11)借：主营业务收入 700
其他业务收入 20
贷：本年利润 720
借：本年利润 558.75
贷：主营业务成本 360
其他业务成本 18
管理费用 90
销售费用 20
财务费用 4
资产减值损失 13
所得税费用 53.75
A公司利润表
2008年度 单位：万元
项 目 本年累计数
一、营业收入 720
减：营业成本 378
营业税金及附加 0
销售费用 20
管理费用 90
财务费用 4
资产减值损失 13
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 0
投资收益(损失以“-”号填列) 0
二、营业利润(亏损以“-”号填列) 215
加：营业外收入 0
减：营业外支出 0
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 215
减：所得税费用 53.75
四、净利润(净亏损以“-”号填列) 161.25
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