类型 | 界定及处理 | |
欠税 | 纳税人 | 纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%～5倍的罚款 |
扣缴义务人 | 由税务机关向纳税人追缴税款，处应扣未扣、应收未收税款50%～3倍罚款。 | |
偷税（常考） | 手段 | 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报， |
结果 | 不缴或者少缴应纳税款 | |
处理 | ①对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%～5倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 | |
②纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款 | ||
抗税 | 界定 | 纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为 |
处理 | 除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1～5倍罚款。 | |
骗税 | 界定 | 纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为 |
处理 | 由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1～5倍的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 | |
非法印制发票行为的法律责任 | 由税务机关销毁非法印制的发票，没收非法所得和作案工具，并处1～5万的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 | |
不配合税务机关进行税务检查的 | 由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1～5万的罚款 | |
银行等金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 | ①未登记税务登记证件号码：2000～2万的罚款；情节严重的，处2～5万的罚款 | |
②检查、冻结、扣缴税款：10～50万的罚款，直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000～1万的罚款 | ||
③非法提供：没收违法所得，税款1倍以下的罚款 | ||
其他税收违法行为的法律责任 | ①逾期未缴：50%～5倍 | |
②完税凭证：2000～1万的罚款，情节严重的处1～5万的罚款 | ||
③税收违法行为，拒不接受处理的，收缴或停止发票 | ||
④对税务代理人处税款50%～3倍罚款。 | ||
根据《税收征管法》的规定，违法税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。
(二)税务机关和税务人员违反税收法律制度的法律责任(13项)
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