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2018年初级会计《经济法基础》考试考点十
税款征收与税务检查、税务行政复议
征收方式
(1)查账征收(根据实际账目征收)
适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。
(2)查定征收(依据正常条件下的生产能力征收)
适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账簿不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
(3)查验征收(按照市场一般销售单价征收)
适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源。
(4)定期定额征收
适用于不能准确计算计税依据的小型个体工商户
应纳税额的核定与调整
(1)核定应纳税额的情形
①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;
③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
④虽设置账簿，但账目混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;
⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理“纳税申报”，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;
⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
(2)核定方法
①参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
②按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
③按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。
【例-单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。(2015年)
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
答案：C
解析：查验征收的征收方式，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。
劳动合同法的适用范围
(1)一般情形：中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织(以下称用人单位)与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。
(2)特殊情形：国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，依照劳动合同法执行。
注意1：国家机关录用和聘用的公务员，不适用;
注意2：具有管理公共事务职能的事业单位录用的参照公务员法管理的工作人员，不适用;
注意3：社会团体中比照公务员管理的工作人员，不适用。
注意4：事业单位与实行“聘用制”的工作人员订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，法律、行政法规或者国务院另有规定的，依照其规定;未作规定的，依照劳动合同法有关规定执行。
劳动关系建立的时间：用工之日
1.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。
2.用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。
【例-单选题】2013年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了1个月试用期，但未订立书面劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，关于双方劳动关系建立的下列表述
中，正确的是( )。(2014年)
A.甲公司应与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立
B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系
C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入甲公司开始工作时建立
D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立
答案：C
解析：用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系，与是否签订书面的劳动合同无关。
社会保险法律制度
用人单位的法律责任
1.订立劳动合同中：
(1)用人单位自用工之日起超过1个月不满l年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。
(2)用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的，自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付2倍的工资。
2.履行劳动合同中：
用人单位有下列情形之一的,由劳动行政部门责令限期支付报酬、加班费或者经济补偿;劳动报酬低于当地最低工资标准的，应当支付其差额部分;逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金：
(1)未按照劳动合同的约定或者国家规定及时足额支付劳动者劳动报酬的;
(2)低于当地最低工资标准支付劳动者工资的;
(3)安排加班不支付加班费的;
(4)解除或者终止劳动合同，未依照法律规定向劳动者支付经济补偿的。
保险费的缴纳比例
(1)单位缴费
①一般情形：工资总额的20%;②特殊情形(降低至19%)
(2)个人缴费：缴费工资的8%
缴费工资是指职工本人上一年度月平均工资：①包括“工资、奖金、津贴、补贴”等收入;②不包括“用人单位承担或支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、解除劳动关系的补偿金、计划生育费用”。
注意1：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%：当地职工月平均工资60%
注意2：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%：当地职工月平均工资300%
(3)城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费
①基数：当地上年度在岗职工月平均工资
②比例：20%，其中8%记入个人账户
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