一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核营业外支出核算的内容。选项A，计入管理费用;选项B，计入存货总成本中;选项D，计入其他应收款。
依据：2016年教材第六章第185页。
【该题针对“营业外支出的核算范围”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 B
【答案解析】 选项A，无形资产出售净收益计入营业外收入;选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目;选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。
【该题针对“营业外支出的核算范围”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 出租资产属于日常活动，所以出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。
【该题针对“营业外收入的核算范围”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】
甲公司处置该投资性房地产对其2014年度营业利润的影响额=计入其他业务收入的金额4 400-计入其他业务成本的金额(2 000+1 200-1200)-公允价值变动损益1 200(借余)=1 200(万元)。
会计分录如下：
收取处置收入：
借：银行存款 4 400
贷：其他业务收入 4 400
结转处置成本：
借：其他业务成本 3 200
贷：投资性房地产——成本 2 000
——公允价值变动 1 200
同时，
借：公允价值变动损益 1 200
贷：其他业务成本 1 200
【该题针对“营业利润”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核影响营业利润的因素。选项A，记入“营业外支出”科目，不影响营业利润，影响利润总额;选项B，记入“管理费用”科目，影响营业利润;选项C，记入“营业外收入”科目，不影响营业利润，影响利润总额;选项D，记入“所得税费用”科目，影响净利润，不影响营业利润。
【该题针对“营业利润”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 完工进度=当期已经发生的成本/预计总成本=25÷40=62.5%，所以2011年应该确认收入=合同总收入×完工进度=80×62.5%=50(万元)，应该确认费用=预计总成本×完工进度=40×62.5%=25(万元)，所以影响利润总额的金额=当期确认的收入-当期确认的费用=50-25=25(万元)。
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 企业2014年度的净利润=(营业利润+营业外收入-营业外支出)×(1-所得税税率)=(2 520+60-50)×(1-25%)=1 897.5(万元)。由于营业利润中已经包含了主营业务收入、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。
【该题针对“净利润”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核营业外支出的计算。由于自然灾害造成的净损失，通过营业外支出核算。本题是由于雷击(即自然灾害)造成的损失，除去保险赔偿之后，就是造成的净损失，所以该企业应计入营业外支出的金额=造成的总的损失-保险赔偿=250-80=170(万元)
【该题针对“营业外支出的核算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 C
【答案解析】 不管是成本模式下，还是公允价值模式下，投资性房地产处置时，投资性房地产的成本计入其他业务成本，收入计入到其他业务收入，不通过营业外收入或营业外支出核算，所以本题确认的营业外收入为0。
【该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 A
【答案解析】 营业外收入=300-(700-450-50)-20=80(万元)
借：固定资产清理 200
累计折旧 450
固定资产减值准备 50
贷：固定资产 700
借：固定资产清理 20
贷：银行存款 20
借：银行存款 300
贷：固定资产清理 300
借：固定资产清理 80
贷：营业外收入——非流动资产处置利得 80
【该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 应交所得税=450×25%=112.5(万元)，递延所得税=递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额=(15-7)-(13-10)=5(万元)，所以所得税费用=应交所得税+递延所得税=112.5+5=117.5(万元)。
【该题针对“所得税费用的计算”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核纳税调增事项。纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期损益但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的公益性捐赠支出、业务招待费支出)，以及企业已计入当期损益但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚款、罚金)。已计入投资收益的国库券利息收入按照税法规定不需要交纳所得税，应作纳税调减处理。
【该题针对“纳税调整”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核期末未分配利润的计算。企业期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积-本期给投资者分配的利润(或股利)=100+1 000-1 000×10%-1 000×5%-80=870(万元)。
【该题针对“本年利润”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 B
【答案解析】 企业本期营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)=营业收入1 000-营业成本800-管理费用15-销售费用20-资产减值损失35+投资收益30=160(万元)。营业外收入、营业外支出不影响营业利润，影响利润总额，而所得税费用不影响营业利润，影响净利润。
【该题针对“营业利润”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核利润总额的计算。采用排除法分析，选项A，记入“以前年度损益调整”;选项C，影响净利润;选项D，冲减“应付职工薪酬”，不影响当期利润总额。
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 D
【答案解析】 销售商品收入计入主营业务收入，销售商品成本计入主营业务成本，广告宣传费计入销售费用，管理人员工资计入管理费用，借款利息费用计入财务费用，股票投资收益计入投资收益，处置固定资产取得的收益计入营业外收入，因违约支付的罚款计入到营业外支出。不考虑其他因素，该企业2014年的利润总额=销售商品收入1 000-销售商品成本600-广告宣传费20-管理人员工资50-利息费用10+投资收益40-资产减值损失70+公允价值变动损益80+处置固定资产取得的收益25-因违约支付罚款15=380(万元)。
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 B
【答案解析】 对于直接减免的所得税不属于政府补助，本题中属于政府补助的金额就是100+80=180(万元)。故答案选B。
【该题针对“营业外收入的核算”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 AB
【答案解析】 选项A：采用权益法核算长期股权投资时被投资企业宣告分派的现金股利：
借：应收股利
贷：长期股权投资——损益调整
选项B：不做会计处理
选项C：
借：资产减值损失
贷：投资性房地产减值准备
选项D：
借：公允价值变动损益
贷：投资性房地产——公允价值变动
【该题针对“营业利润”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 BC
【答案解析】 选项A，正确的应该计入投资收益，但是错误的计入了其他业务收入，投资收益与其他业务收入均属于营业利润和利润总额包括的项目，因此记错了位置也不影响营业利润及利润总额金额;选项D，正确的应该计入其他业务成本，但是错误的计入了主营业务成本，不管是计入其他业务成本还是主营业务成本，均属于营业利润和利润总额包括的项目，记错了位置也不会影响营业利润及利润总额的金额。因此选项A和D对营业利润与利润总额都不造成影响。
【该题针对“营业利润”知识点进行考核】
x
3、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核营业利润、利润总额的影响因素。选项B，投资收益和其他业务收入都是影响营业利润的，所以这个错误对营业利润和利润总额的数额都没有影响;选项D，正确的应该计入其他业务成本，但是错误的计入了主营业务成本，对营业利润与利润总额都不造成影响。
【该题针对“营业利润”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 BD
【答案解析】 选项A，不影响营业利润，也不影响利润总额，影响净利润;选项C，不影响营业利润，影响利润总额。
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 本题考核利润总额的核算。选项D，所得税费用不影响利润总额，影响净利润的核算。选项A，计入营业外收入;选项B，计入营业税金及附加;选项C，计入营业外支出。
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 所得税费用不影响利润总额，影响净利润。
【该题针对“利润总额”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 AB
【答案解析】 选项A，注销库存股，会减少企业库存股和股本、资本公积等，不影响净利润;选项B，记入“以前年度损益调整”科目，不影响净利润;选项C和D，分别记入“公允价值变动损益”和“资产减值损失”科目，影响净利润。
【该题针对“净利润”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=100+5=105(万元)，选项D正确;国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税=(1 000+105-10)×25%=273.75(万元)，选项A正确;由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273.75万元，选项B不正确;净利润=利润总额-所得税费用=1 000-273.75=726.25(万元)，选项C正确。所以答案是选项ACD。
【该题针对“净利润”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 选项A，出售无形资产发生的净损失计入营业外支出，不影响营业利润;选项B，计入管理费用，减少营业利润;选项C，计入财务费用，减少营业利润;选项D，计入投资收益借方，减少营业利润。
【该题针对“营业利润”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考核营业外支出的核算。出售交易性金融资产的净损失记入“投资收益”科目的借方。
【该题针对“营业外支出的核算”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考核需要纳税调增的相关事项。纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的广告费支出)，以及企业已计入当期费用但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、行政性罚款)。选项A，会计上计入投资收益，但是税法上并不需要交纳所得税，应该调减应纳税所得额;选项D，未超标的业务招待费直接按照实际发生数额在税前扣除即可，不需要进行纳税调整。
【该题针对“纳税调整”知识点进行考核】
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