一、折旧方法：
1、年限平均法
年折旧额=(原值-净残值)/折旧年限
某会计年度的年折旧额=(原值-净残值)/折旧年限*使用月份/12
例如，某企业2014年10月份取得一项固定资产，原值10万，净残值1万，使用年限5年，问2014年该固定资产的折旧额?2014折旧额=(10-1)/5*2/12
2、工作量法
A、先计算单位折旧额=(原值-净残值)/总工作量
B、在计算本月折旧额=本月工作量*单位折旧额
3、双倍余额递减法(使用年限最后2年才考虑残值)
A、年折旧率=2/使用年限
B、年折旧额=(原值-已经计提的折旧)*年折旧率
C、最后两年折旧额=(原值-已经计提的折旧-净残值)/2
注意折旧年度与会计年度是否一致，不一致的话按使用月份确定折旧额。
4、年数总和法
A、年折旧率=剩余使用年限/使用年限的年数之和
B、年折旧额=(原值-净残值)*年折旧率
二、自营工程
1、 涉及科目：在建工程汇总建造支出，达到预定状态转入固定资产
2、 不动产的建造：
A、购进工程物资的进项税，直接计入工程物资的成本。
借：工程物资 【含税进价】
贷：银行存款
借：在建工程
贷：工程物资
B、 领用自产产品，视同销售，确认销项税但不确认收入，销项税计入工程成本。
借：在建工程
贷：库存商品 【成本】
应交税费——应交增值税(销项税额) 【计税价格(即公允价值)*税率】
C、 领用原材料，做进项税额转出，转出的进项税计入工程成本。
借：在建工程
贷：原材料 【成本】
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 「购进时已抵扣的增值税」
3、 动产的建造：
A、购进工程物资的进项税，可以抵扣，不计入工程物资成本
借：工程物资 【不含税进价】
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
借：在建工程
贷：工程物资
B、 领用自产产品，不视同销售。
借：在建工程
贷：库存商品 【成本】
C、 领用原材料，不做进项税额转出。
借：在建工程
贷：原材料 【成本】
三、出包工程
1、支付工程价款——计入在建工程
2、工程进度与出包方无关，达到预定可使用状态时，由“在建工程”转入“固定资产”。
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品等，包括各类材料、在产品、半成品、产成品或库存商品以及包装物、低值易耗品、委托代销商品等。
包装物是指为了包装本企业的商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等，其主要作用是盛装、装潢产品或商品。
低值易耗品是指不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品以及在经营过程中周转使用的容器等。
如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别以下情况处理：
1.如为现金短缺：
(1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;
(2)属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
2.如为现金溢余：
(1)属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;
(2)属于无法查明原因的，计入营业外收入。
1.银行汇票存款
收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。
2.银行本票存款
银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。
3.信用卡存款
单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
4.信用证保证金存款
5.存出投资款：买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金;(比较：存出保证金计入“其他应收款”，类似于押金)
6.外埠存款，是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项汇往外地时，应填写汇款委托书，委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户，该账户的存款不计利息，只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。
预付账款是指企业按照合同规定预付的款项。
企业应该设置“预付账款”科目，预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算。关键用途是填资产负债表。
1.采用预付款方式购入物资，企业收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额。
借：材料采购、原材料、库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
2.当预付货款小于采购货物所需支付的款项时。
借：预付账款(不足部分)
贷：银行存款(不足部分)
3.当预付货款大于采购货物所需支付的款项时。
借：银行存款(收回的多余款项)
贷：预付账款 (收回的多余款项)
企业的各种应收款项，可能会因购货人拒付、破产、死亡等原因而无法收回。这类无法收回的应收款项就是坏账。因坏账而遭受的损失为坏账损失。
企业应当在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明应收款项发生减值的，应当将该应收款项的账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记的金额确认减值损失，计提坏账准备。
1.直接转销法
只有在实际发生坏账时，才作为损失计入当期损益，同时冲销应收款项，即
借：资产减值损失
贷：应收账款
2.备抵法
(1)按期估计坏账损失
借：资产减值损失
贷：坏账准备
(2)待坏账实际发生时
借：坏账准备
贷：应收账款、其他应收款等
坏账准备的账务处理
| 坏账准备 | |
| 2.实际发生的坏账损失金额 3.冲减的坏账准备金额 |
1.当期计提的坏账准备金额 |
| 余额：已计提但尚未 转销的坏账准备 |
|
注：期末余额一般在贷方
1.坏账准备可按以下公式计算：
当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-(或+)“坏账准备”科目的贷方(或借方)余额。
2.企业计提坏账准备时：
借：资产减值损失—计提的坏账准备
贷：坏账准备
3.已确认并转销的应收款项以后又收回：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
4.企业发生坏账损失时：
借：坏账准备
贷：应收账款、其他应收款等
交易性金融资产主要是企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
四、交易性金融资产应设置的会计科目
交易性金融资产——成本
——公允价值变动
公允价值变动损益
投资收益
公允价值变动损益和投资收益都是损益类科目，贷方登记增加，借方登记减少。
(二)交易性金融资产的取得
借：交易性金融资产—成本(公允价值)(初始确认金额)
应收股利(取得时支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利)
或应收利息(已到付息期尚未领取的债券利息)
投资收益(取得时所发生的相关交易费用)
贷：其他货币资金—存出投资款
注：应收股利、应收利息和交易费用不构成交易性金融资产的初始入账金额。
交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。