出国留学网

目录

2018年初级会计师考试《会计实务》预测试题四

【 liuxue86.com - 初级会计职称实务 】

  大家做好准备迎接2018年初级会计师考试了吗?出国留学网诚意整理“2018年初级会计师考试《会计实务》预测试题四”,只要付出了辛勤的劳动,总会有丰硕的收获!欢迎广大考生前来学习。

  2018年初级会计师考试《会计实务》预测试题四

  A股份有限公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008年度,A公司相关经济业务和事项如下:

  (1)2月5日,销售甲产品一批,该批产品的实际成本为60万元,增值税专用发票上注明的货款为100万元,增值税额为17万元。产品已经发出,提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款部分开具一张面值为100万元、期限为4个月的不带息商业承兑汇票。

  (2)5月10日,销售甲产品一批,增值税专用发票上注明的货款为600万元,增值税额为102万元。产品已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行,该批产品的实际成本为300万元。

  (3)本年生产产品领用原材料300万元,生产车间管理领用原材料60万元,企业管理部门领用原材料20万元。

  (4)10月3日,销售原材料一批,该批原材料的实际成本为18万元,增值税专用发票上注明的货款为20万元,增值税为3.4万元。原材料已经发出,货款和增值税已经收到并存入银行。

  (5)分配本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资20万元。假定不考虑福利费。

  (6)本年计提坏账准备13万元。

  (7)本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元。

  (8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元,销售商品过程中发生的运输费14万元(不考虑增值税),计入当期损益的利息费用及银行手续费4万元。

  (9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元,所得税35万元,营业税5万元。

  (10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。

  (11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。

  要求:

  (1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。

  (2)编制A公司2008年度的利润表。

  (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)

  利润表

  编制单位:A公司    2008年度       单位:万元

本期金额

一、营业收入

  

减:营业成本

  

营业税金及附加

  

销售费用

  

管理费用

  

财务费用

  

资产减值损失

  

加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)

  

投资收益(损失以“-”号填列)

  

其中:对联营企业和合营企业的投资收益    

  

二、营业利润(亏损以“-”号填列)

  

加:营业外收入

  

减:营业外支出

  

其中:非流动资产处置损失

  

三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)

  

减:所得税费用

  

四、净利润(净亏损以“-”号填列)

  

五、每股收益:

  

(一)基本每股收益

  

(二)稀释每股收益

  

  【答案】

  (1)

  ① 借:银行存款     17

  应收票据     100

  贷:主营业务收入            100

  应交税费——应交增值税(销项税额) 17

  借:主营业务成本    60

  贷:库存商品      60

  ② 借:银行存款     702

  贷:主营业务收入              600

  应交税费——应交增值税(销项税额)  102

  借:主营业务成本    300

  贷:库存商品      300

  ③ 借:生产成本     300

  制造费用     60

  管理费用     20

  贷:原材料      380

  ④ 借:银行存款 23.4

  贷:其他业务收入            20

  应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4

  借:其他业务成本     18

  贷:原材料        18

  ⑤ 借:生产成本     100

  制造费用     40

  管理费用     40

  在建工程     20

  贷:应付职工薪酬            200

  ⑥ 借:资产减值损失   13

  贷:坏账准备     13

  ⑦ 借:制造费用     70

  管理费用     30

  贷:累计折旧      100

  ⑧ 借:销售费用     20

  财务费用      4

  贷:银行存款     24

  ⑨ 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 60

  ——应交营业税       5

  ——应交所得税       35

  贷:银行存款              100

  ⑩ 应交所得税=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+30)-20-4-13]×25%=215×25%=53.75(万元)

  借:所得税费用     53.75

  贷:应交税费——应交所得税        53.75

  ⑾ 借:主营业务收入   700

  其他业务收入    20

  贷:本年利润              720

  借:本年利润      558.75

  贷:主营业务成本              360

  其他业务成本              18

  管理费用                90

  资产减值损失              13

  销售费用                20

  财务费用                 4

  所得税费用               53.75

  (2)编制A公司2008年度的利润表。

  利润表

  编制单位:A公司    2008年度      单位:万元

项 目

本期金额

一、营业收入

  720

减:营业成本

  378

营业税金及附加

  0

销售费用

  20

管理费用

  90

财务费用

  4

资产减值损失

  13

加:公允价值变动收益(损失以“—”号填列)

  

投资收益(损失以“—”号填列)

  

其中:对联营企业和合营企业的投资收益

  

二、营业利润(亏损以“—”号填列)

  215

加:营业外收入

  

减:营业外支出

  

其中:非流动资产处置损失

  

三、利润总额(亏损总额以“—”号填列)

  215

减:所得税费用

  53.75

四、净利润(净亏损以“—”号填列)

  161.25

  初级会计职称考试频道推荐

  2018年初级会计职称报名时间

  2018年初级会计职称报名条件

  2018年初级会计职称考试时间5月12日

  全国会计专业技术资格考试登记表下载

  2018初级会计职称考试5大变化,改革开始了

  全国会计资格评价网2018初级会计职称报名入口

  财政部会计资格评价中心2018年初级会计职称考试通知

  想了解更多初级会计职称实务网的资讯,请访问: 长治初级会计职称实务

本文来源:https://chujikuaiji.liuxue86.com/a/3582996.html
延伸阅读
正在准备一级建造师的考生,来试试小编为你精心准备的2019年初级会计师考试会计实务仿真习题8,希望能对你有所帮助,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计师考试会计实
2019-04-24
考试准备的怎么样啦?小编为你精心准备了2019年初级会计师考试会计实务仿真习题7,来试试自己的水平吧,希望能对你有所帮助,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计师考
2019-04-24
考试准备的怎么样啦?会计实务的知识复习的怎么样啦?来试试小编为你精心准备的2019年初级会计师考试会计实务仿真习题3,希望能够帮助到你,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019
2019-04-07
想要一次性通过初级会计师的考生,小编为你精心准备了2019年初级会计师考试会计实务仿真习题1,快来试试吧,希望能够帮助到你,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计师
2019-04-07
正在准备考试的你,还在等什么呢?一起来试试考试栏目组小编为你提供的2019年初级会计实务考点试题:产品成本的归集和分配,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计实务考
2019-02-21
正在准备初级会计师考试的你,小编为你精心准备了2019年初级会计师考试会计实务仿真习题9,一起来看看吧,希望能够帮助到你,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计师考
2019-04-24
考试准备的怎么样啦?小编为你精心准备了2019年初级会计师考试会计实务仿真习题6,一起来看看吧,希望能够帮助到你,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计师考试会计实
2019-04-08
考试准备的怎么样啦?小编为你精心准备了2019年初级会计师考试会计实务仿真习题5,一起来看看吧,希望能够帮助到你,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计师考试会计实
2019-04-08
正在准备初级会计师考试的你,小编为你精心准备了2019年初级会计师考试会计实务仿真习题2,一起来看看吧,希望能够帮助到你,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计师考
2019-04-07
想要考初级会计师的考生,考试栏目组小编为你精心准备了2019年初级会计师考试会计实务仿真习题4,希望能够帮助到你,想知道更多相关资讯,请关注网站更新。2019年初级会计师考试会计实
2019-04-08