11、某卷烟厂2016年9月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了收购价款10%的价外补贴。该卷烟厂9月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )。
A、6.5万元
B、7.15万元
C、8.58万元
D、8.86万元
12、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年10月将10标准箱新研制的甲类卷烟用于广告推销，该批卷烟的生产成本为每箱80000元，无同类产品市场销售价格。已知甲类卷烟适用的消费税定额税率为150元/标准箱，比例税率为56%;成本利润率为10%。则该卷烟厂上述业务应缴纳消费税( )元。
A、817500
B、660000
C、1121500
D、1123409.09
13、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。
A、商场销售卷烟
B、商场销售白酒
C、商场销售金银首饰
D、商场销售高档化妆品
14、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是( )。
A、企业开发新技术发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
B、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧
C、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额
D、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
15、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是( )。
A、甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
B、甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
C、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得
D、甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得
16、下列关于个人所得税自行申报纳税期限的说法中，不正确的是( )。
A、采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可实行按年计算，分月预缴个人所得税，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均计算实际应纳的税款，多退少补
B、对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补
C、劳务报酬所得，其纳税期限实行按次计征，并在次月20日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表
D、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
17、中国公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%，根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为( )元。
A、600
B、960
C、1040
D、1200
18、根据关税法律制度的规定，一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列关于成交价格的表述中，正确的是( )。(2015年)
A、在货物成交过程中，向境外采购代理人支付的买方佣金，应计入成交价格
B、在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格
C、卖方付给进口人的正常回扣，应计入成交价格
D、卖方违反合同规定延期交货的罚款，可以从成交价格中扣除
19、王某拥有两套住房，一套原值为100万元的住房供自己和家人居住;另一套原值为160万元的住房于2016年4月1日用于个体经营。已知当地省政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2016年王某应纳房产税( )元。
A、11520
B、15360
C、21120
D、24960
20、纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。(2014年)
A、5
B、10
C、7
D、15
1、正确答案： C
答案解析
(1)选项ABD：属于法律行为;(2)选项C：属于法律事件。
2、正确答案： A
答案解析
(1)选项BD：属于多方法律行为;(2)选项C：不属于法律行为。
3、正确答案： B
答案解析
(1)劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按当地上年度职工月平均工资3倍的数额支付。本题中，经济补偿金=3000×3×5=45000(元);(2)乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金=45000×2=90000(元)。
4、正确答案： A
答案解析
用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量(订立劳动合同的人数+派遣用工的人数)的10%。
5、正确答案： B
答案解析
生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。
6、正确答案： D
答案解析
(1)本票的出票人就是付款人，所以选项A错误;(2)本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，所以选项B错误;(3)根据票据法的规定，本票即银行本票，所以选项C错误。
7、正确答案： D
答案解析
基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日(中国人民银行当地分支行的核准日期)起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
8、正确答案： C
答案解析
(1)选项A：借记卡不具备透支功能;(2)选项B：借记卡账户属于个人银行结算账户，单纯的储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算;(3)选项D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
9、正确答案： A
答案解析
选项A：委托收款在同城、异地均可以使用。参考教材P123、P124。
10、正确答案： C
答案解析
(1)选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人;(2)选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记;(3)选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
11、正确答案： C
答案解析
本题考核增值税的进项税额抵扣。烟叶进项税额=(收购金额+烟叶税)×13%=50×1.1×1.2×13%=8.58(万元)。
12、正确答案： D
答案解析
该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=[10×80000×(1+10%)+10×150]/(1-56%)×56%+10×150=1123409.09(元)。
13、正确答案： C
答案解析
在零售环节缴纳消费税的仅限于金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品。
14、正确答案： A
答案解析
选项B：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧;选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额;选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
15、正确答案： A
答案解析
(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得(无论境内取得的所得是否与所设机构场所有实际联系)，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。
16、正确答案： C
答案解析
劳务报酬所得，实行按次计征，并在次月15日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表。
17、正确答案： D
答案解析
李某应缴纳的个人所得税=6000×20%=1200(元)。
18、正确答案： B
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19、正确答案： A
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纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。2016年王某应纳房产税=1600000×(1-20%)×1.2%×9/12=11520(元)。
20、正确答案： B
答案解析
纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
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