二 、多项选择题
1、正确答案： A,B,C
答案解析
选项A：财产租赁合同，以租赁金额作为计税依据;选项B：货物运输合同，以运输收取的费用为计税依据;选项C：借款合同，以借款金额为计税依据。
2、正确答案： B,C,D
答案解析
城建税和教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税;海关对进口产品代征增值税和消费税的，不征收城建税和教育费附加。
3、正确答案： A,C
答案解析
选项AB：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格;选项CD：在货物成交过程中，进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中，应予以扣除。
4、正确答案： B,D
答案解析
选项A：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税;选项C：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
5、正确答案： B,C
答案解析
选项AB：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可按其投资额的“70%”在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的“应纳税所得额”;选项CD：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的“10%”可以从企业当年的“应纳税额”中抵免。当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
6、正确答案： B,C,D
答案解析
委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
7、正确答案： B,C
答案解析
应纳进口关税=10000×20%=2000(元)，甲企业当期应缴纳进口环节增值税=(10000+2000)×17%=2040(元)。甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税=41200÷(1+3%)×3%=1200(元)。
8、正确答案： B,C,D
答案解析
禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。
9、正确答案： A,B,C,D
答案解析
10、正确答案： A,B,D
答案解析
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式：(1)“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡(选项ABD);(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
11、正确答案： A,C,D
答案解析
选项B：当事人一方同意履行义务是引起诉讼时效期间“中断”的原因之一。
12、正确答案： A,B,C,D
答案解析
选项A：有效的仲裁协议可排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则。
13、正确答案： C,D
答案解析
选项A：寄售商店代销寄售物品，应按照3%的征收率计算纳税，但纳税人不可以选择;选项B：一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)，可选择按照简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税。
14、正确答案： B,D
答案解析
(1)选项A：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%(VS停工留薪期：原工资福利待遇不变);(2)选项B：张某的实际工作年限小于10年，在甲公司的工作年限为5年以上，其医疗期为6个月，按12个月内累计病休时间计算;(3)选项C：公休、假日和法定节日包括在医疗期内(VS带薪年休假：国家法定休假日、休息日不计入);(4)选项D：职工患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。
15、正确答案： A,B,D
答案解析
选项C：属于劳动者存在法定过错情形而用人单位随时通知解除劳动合同，不需支付经济补偿。
三 、判断题
1、正确答案： 对
答案解析
2、正确答案： 错
答案解析
纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按“实际收取的不含增值税的全部价款”确定计税依据征收消费税。
3、正确答案： 错
答案解析
纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部的对外销售额或者销售数量征收消费税。
4、正确答案： 错
答案解析
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或居住地的主管税务机关解缴消费税税款，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。
5、正确答案： 对
答案解析
6、正确答案： 错
答案解析
纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税。
7、正确答案： 对
答案解析
8、正确答案： 错
答案解析
行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用;行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。
9、正确答案： 对
答案解析
题干表述为“银行不垫款原则”的具体释义。
10、正确答案： 对
四 、不定项选择题
1 (1)、正确答案： A
答案解析
用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
(2)、正确答案： A,B,D
答案解析
(1)选项A：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月(≤2个月)。(2)选项B：劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系。(3)选项C：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资的80%或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准;在本题中，刘某的试用期工资低于试用期满月工资的80%(2080元)。(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。
(3)、正确答案： A,B,C,D
答案解析
(1)选项AC：服务期的期限、用人单位支付的培训费金额均由用人单位和劳动者自由约定;(2)选项B：违约金的数额不得超过(≤)用人单位提供的培训费用;(3)选项D：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
(4)、正确答案： A,C,D
答案解析
(1)选项A：刘某在甲公司任职期间与其他单位(乙公司)建立劳动关系，经甲公司提出，拒不改正(“不能用”)，甲公司有权单方通知刘某解除劳动合同，且不须向刘某支付经济补偿金;(2)选项C：经济补偿金应由用人单位(甲公司)向劳动者(刘某)支付，而非由刘某向甲公司支付;(3)选项BD：因劳动者严重违纪，用人单位与劳动者解除约定服务期的劳动合同的，劳动者应当按照劳动合同的约定，向用人单位支付违约金。
2 (1)、正确答案： A,C
答案解析
选项AB：采取折扣方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;业务(1)应确认的增值税销项税额=60000×90%×17%=9180(元);选项CD：纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应当按实际收取的价格确定销售额;业务(2)应确认的增值税销项税额=(5000-2000)×17%=510(元)。
(2)、正确答案： A,D
答案解析
选项AB：销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照3%的征收率减按2%计算缴纳增值税;应缴纳增值税=41200÷(1+3%)×2%=800(元);选项CD：应缴纳增值税=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)。
(3)、正确答案： D
答案解析
自产货物用于集体福利的，属于增值税视同销售货物行为;应计算缴纳增值税=8000×(1+10%)×17%=1496(元)。
(4)、正确答案： D
答案解析
购进包装箱，取得普通发票的，不得抵扣进项税额;非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=3400×(1-80%)=680(元);应缴纳增值税=9180+510+10200+1496-680+800=21506(元)。
3 (1)、正确答案： D
答案解析
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。该企业当年准予扣除的工资薪金总额= 200+70×100%=270(万元)。
(2)、正确答案： A,C
答案解析
企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。发生额的60%=5×60%=3(万元)<销售(营业)收入×5‰=(800+200)×5‰=5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3万元。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入15%=(800+200)×15%=150(万元)>20万元，准予据实扣除。
(3)、正确答案： B
答案解析
支付的税收滞纳金不得扣除;企业发生的公益性捐赠支出，不超过“利润总额”12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。利润总额=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597(万元)，捐赠扣除限额=597×12%=71.64(万元)，实际捐款5万元，在税前可以扣除的捐款数额为5万元。
该企业当年准予扣除的营业外支出=15-10-5+5=5(万元)。
(4)、正确答案： A
答案解析
该企业当年企业所得税应纳税所得额=597+2-70-20+10-10=509(万元)。
初级会计职称考试 频道推荐