11
2014年11月，某音乐茶座门票收入2万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、饮料、鲜花、小吃收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及外购烟酒等支出3.6万元。另外，该音乐茶座当期还购置一台税控收款机，取得普通发票上注明的价款为1.17万元，已经税务机关审核。已知：当地政府规定的娱乐业适用的营业税税率为20%。计算该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额为( )97元。
A.2.55
B.2.72
C.3.63
D.3.8
参考答案：C 参考解析：
本题考核营业税的计算。自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%。则该音乐茶座11月份应缴纳的营业税税额=(2+5+12)×20%-1.17÷(1+17%)×17%=3.63(万元)。
12
根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法正确的是( )。
A.支票的收款人可由出票人授权补记
B.支票不可以背书转让
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
参考答案：A 参考解析：
本题考核支票的基本规定。现金支票不可以背书转让，其他支票可以背书转让，选项B不正确;支票的提示付款期限应该为出票日起10日，选项C不正确;支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款，选项D不正确。
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根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的说法中，正确的是( )。
A.记名预付卡可挂失，不可赎回
B.单位可以使用现金一次性购买4000元的预付卡
C.可以使用信用卡为预付卡充值
D.预付卡发卡机构只需向中国人民银行备案即可
参考答案：B 参考解析：
本题考核预付卡的相关规定。根据规定，记名预付卡可挂失，可赎回，因此选项A错误;单位一次性购买预付卡5000元以上，应通过银行转账方式购买，不得使用现金，因此选项B正确;预付卡通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡为预付卡充值，因此选项C错误;预付卡发卡机构必须经中国人民银行核准，因此选项D错误。
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根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是( )。
A.建筑面积
B.使用面积
C.居住面积
D.实际占用的土地面积
参考答案：D 参考解析：
本题考核城镇土地使用税的计税依据。根据规定，城镇土地使用税计税依据为“实际占用的土地面积”。
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根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的表述中，错误的是( )。
A.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施要计人房产原值
B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C.对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税
D.纳税人对更换房屋配套设施的，房产原值可扣减原来相应设施的价值
参考答案：C 参考解析：
本题考核房产税的计税依据。根据规定，对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，以出租方取得的租金收入为计税依据计缴房产税。
16
甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订购销合同，则印花税纳税义务发生时间为( )。
A.发出空调的当天
B.合同订立时
C.合同约定的付款日期
D.甲支付价款的当天
参考答案：B 参考解析：
本题考核印花税的纳税期限。税法规定，印花税应当在书立或领受时贴花。具体是指在合同签订时、账簿启用时和证照领受时贴花。
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根据个人所得税法律制度的规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，其纳税地点的选择是( )。
A.所得来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择固定一地申报纳税
参考答案：D 参考解析：
本题考核个人所得税纳税地点。根据规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金的，纳税人选择固定一地申报纳税。
18
根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税人，可以办理停业、复业登记的是( )。
A.实行查账征收方式的纳税人
B.实行查定征收方式的纳税人
C.实行查验征收方式的纳税人
D.实行定期定额征收方式的纳税人
参考答案：D 参考解析：
本题考核停业复业登记。停业、复业登记是指实行定期定额征收方式的纳税人，因自身经营的需要暂停营业或恢复经营而向主管税务机关申请办理的税务登记手续。
19
根据支付结算法律制度的规定，下列关于国内信用证的表述中，正确的是( )。
A.可用于支取现金
B.开证申请人可以是个人
C.有效期最长不超过9个月
D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
参考答案：D 参考解析：
本题考核国内信用证。国内信用证，是指开证银行依照申请人(购货方)的申请向受益人(销货方)开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。国内信用证有效期最长不得超过6个月。
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下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。
A.纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税
B.纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税
C.纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税
D.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
参考答案：D 参考解析：
本题考核消费税的纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
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