参考答案：
一 、单项选择题
1、正确答案： C
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(1)选项ABD：属于法律行为;(2)选项C：属于法律事件。
2、正确答案： A
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(1)选项BD：属于多方法律行为;(2)选项C：不属于法律行为。
3、正确答案： B
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(1)劳动者月工资高于当地上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿金的标准按当地上年度职工月平均工资3倍的数额支付。本题中，经济补偿金=3000×3×5=45000(元);(2)乙公司违法解除劳动合同时，王某可以得到的赔偿金=45000×2=90000(元)。
4、正确答案： A
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用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量(订立劳动合同的人数+派遣用工的人数)的10%。
5、正确答案： B
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生育保险、工伤保险不需要职工个人缴纳保险费。
6、正确答案： D
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(1)本票的出票人就是付款人，所以选项A错误;(2)本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地，所以选项B错误;(3)根据票据法的规定，本票即银行本票，所以选项C错误。
7、正确答案： D
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基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日(中国人民银行当地分支行的核准日期)起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
8、正确答案： C
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(1)选项A：借记卡不具备透支功能;(2)选项B：借记卡账户属于个人银行结算账户，单纯的储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算;(3)选项D：发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机(ATM机)取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。
9、正确答案： A
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选项A：委托收款在同城、异地均可以使用。参考教材P123、P124。
10、正确答案： C
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(1)选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人;(2)选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记;(3)选项D：年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的单位和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。
11、正确答案： C
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本题考核增值税的进项税额抵扣。烟叶进项税额=(收购金额+烟叶税)×13%=50×1.1×1.2×13%=8.58(万元)。
12、正确答案： D
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该卷烟厂上述业务应缴纳消费税=[10×80000×(1+10%)+10×150]/(1-56%)×56%+10×150=1123409.09(元)。
13、正确答案： C
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在零售环节缴纳消费税的仅限于金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品。
14、正确答案： A
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选项B：常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧;选项C：企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额;选项D：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
15、正确答案： A
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(1)选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项BCD：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得(无论境内取得的所得是否与所设机构场所有实际联系)，以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得(日本的所得)，缴纳企业所得税。
16、正确答案： C
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劳务报酬所得，实行按次计征，并在次月15日内预缴税款并报送个人所得税纳税申报表。
17、正确答案： D
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李某应缴纳的个人所得税=6000×20%=1200(元)。
18、正确答案： B
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19、正确答案： A
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纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。2016年王某应纳房产税=1600000×(1-20%)×1.2%×9/12=11520(元)。
20、正确答案： B
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纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
21、正确答案： D
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(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。
22、正确答案： C
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23、正确答案： A
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(1)选项A：机动船舶的计税单位为净吨位每吨;(2)选项B：商用货车、专用作业车、轮式专用机械车的计税单位为整备质量每吨;(3)选项C：游艇的计税单位为艇身长度每米;(4)选项D：车船税的计税单位限于“每辆”、“整备质量每吨”、“净吨位每吨”和“艇身长度每米”。
24、正确答案： B
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(1)已知条件给出的是“换算比”，说明钨矿以精矿为征税对象，销售的自采原矿应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税，应缴纳的资源税=原矿销售额×换算比×资源税税率=1000×2×1.2×6.5%=156(万元);(2)销售精矿应缴纳的资源税=精矿销售额×资源税税率=1800×3×6.5%=351(万元)。参考教材P349。
二 、多项选择题
1、正确答案： A,D
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(1)选项AD：劳动者“提前通知”(试用期内提前3日、试用期满后提前30日)解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金;(2)选项BC：属于劳动者可以“随时通知”解除劳动合同的情形，因用人单位犯错在先，劳动者据此解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
2、正确答案： B,D
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(1)选项A：属于民事责任;(2)选项C：属于行政责任。
3、正确答案： A,B,C,D
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以上答案均属于企业网上银行子系统的主要业务功能。参考教材P127。
4、正确答案： A,B,C
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办理支付结算的原则包括：(1)恪守信用，履约付款(选项A);(2)谁的钱进谁的账，由谁支配(选项B);(3)银行不垫款(选项C)。
5、正确答案： A,C,D
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(1)选项A：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并提供有效身份证件;(2)选项BC：单位一次性购买预付卡5000元以上，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。购卡人不得使用信用卡购买预付卡;(3)选项D：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。
6、正确答案： A,C
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(1)选项AB：在女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同;(2)选项CD：如果用人单位违法解除劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇;如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。
7、正确答案： B,D
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选项BD：除劳动合同必备条款外，用人单位与劳动者还可以在劳动合同中约定试用期(选项B)、培训(选项D)、保守秘密、补充保险和福利待遇等其他事项。
8、正确答案： A,C
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完全由用人单位缴纳的社会保险为生育保险和工伤保险。
9、正确答案： B,C
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(1)选项B：购进的货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣;(2)选项CD：购进的“旅客”运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，但不包括住宿服务。参考教材P174。
10、正确答案： A,B,C,D
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增值税纳税义务发生时间为：(1)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天;(2)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天(选项B、C);(3)纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天(选项D);(4)纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天(选项A)。
【注释】本题原考查的知识点根据2017年教材已过时，题目根据2017年教材进行了改编。
11、正确答案： C,D
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选项A：无水乙醇不属于消费税的征税范围;选项B：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。
12、正确答案： A,B,C,D
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13、正确答案： A,B,C,D
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(1)选项AC：属于“权利、许可证照”;(2)选项BD：属于“产权转移书据”。
14、正确答案： A,B,D
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(1)选项A：纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据;(2)选项B：由受托方代收代缴消费税的单位和个人，其代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行;(3)选项D：城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。参考教材P354。
15、正确答案： A,C
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(1)选项B：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议;(2)选项D：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议;省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会、人民政府对地方税务局的行政复议管辖另有规定的，从其规定。