三 、判断题
1、正确答案： 错
答案解析
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目“取得第一笔生产经营收入”所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
2、正确答案： 对
3、正确答案： 对
4、正确答案： 错
答案解析
车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的，按已缴纳税款全额退税。
5、正确答案： 对
6、正确答案： 对
7、正确答案： 对
8、正确答案： 错
答案解析
商业承兑汇票的付款人对见票即付或到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额的万分之七的罚款。
9、正确答案： 对
10、正确答案： 对
四 、不定项选择题
1 (1)、正确答案： A,B,C,D
答案解析
收单机构应当与特约商户签订银行卡受理协议，就可受理的银行卡种类、开通的交易类型、收单银行结算账户的设置和变更、资金结算周期、结算手续费标准、差错和纠纷处置等事项，明确双方的权利、义务和违约责任。
(2)、正确答案： C
答案解析
P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费，故扣除手续费后的实际到账金额为(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)。
(3)、正确答案： A,C,D
答案解析
建立对实体特约商户、网络特约商户分别进行风险评级制度，对于风险等级较高的特约商户，收单机构应当对其开通的受理卡种和交易类型进行限制，并采取强化交易监测、设置交易限额、延迟结算、增加检查频率、建立特约商户风险准备金等措施。
(4)、正确答案： A,B,C,D
答案解析
收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端(关闭网络支付接口)等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任;发现涉嫌违法犯罪活动的，应当及时向公安机关报案。
2 (1)、正确答案： A,B
答案解析
(1)选项C：因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变的部分，不得作进项抵扣。购进荞麦准予抵扣的进项税额=(40×13%+3)×(1-10%)=7.38(万元);(2)选项D：支付给运输小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票，普通发票不能作为进项税抵扣凭证。参考教材P173。
(2)、正确答案： D
答案解析
自产的果酒用于集体福利、个人消费视同销售。无同类销售价款的，应组价计税。果酒缴纳消费税，故组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)。参考教材P165、P171。
(3)、正确答案： C
答案解析
采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入收取当期销售额中征税。包装物押金收入视为含增值税价款，故应换算为不含税价格：3.51÷(1+17%)=3(万元)。其销项税额=[200×60%+3.51÷(1+17%)]×17%=20.91(万元)。参考教材P172、P180。
(4)、正确答案： A
答案解析
甲酒厂提供技术转让的收入免征增值税。根据规定，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。参考教材P202。
3 (1)、正确答案： B
答案解析
选项B：国债利息收入属于企业所得税免税收入。
(2)、正确答案： B,C,D
答案解析
选项A：增值税是价外税，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准予扣除。
(3)、正确答案： D
答案解析
扣除限额=当年销售(营业)收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(万元)<实际发生的广告费和业务宣传费1500万元，准予扣除的广告费和业务宣传费为1464万元。
(4)、正确答案： C
答案解析
甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700(技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)-20(营业税)-92(城建税和教育费附加)-25(房产税)-4100(其他成本和费用)-1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。
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