三 、判断题
1、房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。( )
对
错
2、根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。( )
对
错
3、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )
对
错
4、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存1年备查。( )
对
错
5、最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定。( )
对
错
6、以支付宝、财付通、银联商务等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。( )
对
错
7、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )
对
错
8、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。( )
对
错
9、购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )
对
错
10、烟叶税在烟叶收购环节征收。( )
对
错
四 、不定项选择题
1、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2016年12月有关经营情况如下：
(1)进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。
(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额103万元;为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元;上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。
(3)销售进口小汽车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14.04万元。
(4)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。
(5)销售小汽车零配件取得含税销售额17.55万元。
(6)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。
已知：小汽车的消费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为17%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
有关甲公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式正确的是( )。
A、应向海关缴纳的增值税=(360+90)÷(1-25%)×17%
B、应向主管税务机关缴纳的增值税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×17%
C、应向主管税务机关缴纳的消费税=(360+90)÷(1-25%)×25%
D、应向海关缴纳的消费税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%
有关甲公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额，下列计算列式正确的是( )。
A、103万元
B、103+1.1=104.1(万元)
C、103×(1-10%)=92.7(万元)
D、(103+1.1)×(1-10%)=93.69(万元)
甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。
A、销售小汽车内部装饰品
B、销售小汽车零配件
C、提供汽车维修服务
D、销售进口小汽车
甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A、提供汽车维修服务的销项税额=21.06÷(1+17%)×17%=3.06(万元)
B、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+17%)×17%=27.2(万元)
C、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+17%)×17%=2.55(万元)
D、销售进口小汽车的销项税额=351÷(1+17%)×17%=51(万元)
2、作家张某任职于国内某软件公司，2016年取得的收入如下：
(1)3月从软件公司取得基本工资3800元，季度奖3000元，独生子女费补贴300元，差旅费津贴900元。
(2)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年8月连载完成。
(3)9月将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入50000元，通过当地教育局向农村义务教育捐款15000元。
(4)转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元;取得A股股息收入1000元(持股满8个月)。
(5)取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元;张某的汽车被盗，获得保险赔偿200000元。
已知：(1)稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。(2)特许权使用费所得适用个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;每次收入在4000元以上的，减除20%的费用。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
张某的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是( )。
A、基本工资3800元
B、季度奖3000元
C、独生子女费补贴300元
D、差旅费津贴900元
张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。
A、3136
B、2240
C、448
D、2688
下列关于张某将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得收入，计算缴纳个人所得税的表述中，正确的是( )。
A、按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20%)-12000]×20%=5600(元)
B、按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20%)-15000]×20%=5000(元)
C、按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20%)-12000]×20%×(1-30%)=3920(元)
D、按稿酬所得项目缴纳个人所得税，应纳税额=[50000×(1-20%)-15000]×20%×(1-30%)=3500(元)
张某取得下列收入中，属于应税收入的是( )。
A、转让境内上市公司限售股，取得转让收入100000元
B、取得A股股息收入1000元(持股满8个月)
C、取得市级人民政府颁发的文化奖金30000元
D、汽车被盗，获得保险赔偿200000元
3、2013年7月1日，王某海外留学归国到甲公司工作，双方于7月10日签订了为期3年的劳动合同。合同约定甲公司为王某缴纳“五险一金”，月平均工资为15000元。已知当地职工月平均工资为3000元，最低工资标准为2000元。
2014年8月10日，王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，住院治疗3个月。住院期间，甲公司停发每月15000元的工资和一切福利。
2016年6月1日，王某因遗传性心脏病动手术，住院治疗。7月1日，甲公司以合同到期为由终止劳动合同，并停发病假工资。
2016年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。
下列关于甲公司为王某办理社会保险登记和费用缴纳的表述中，正确的是( )。
A、甲公司应当自2013年7月1日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
B、甲公司应当自2013年7月10日起30日内为王某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记
C、王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为3000×3×8%=720(元)
D、王某个人每月缴纳的基本养老保险费数额为15000×8%=1200(元)
王某在上班途中被一辆闯红灯的车辆撞倒受伤，下列关于王某住院期间的待遇，表述正确的是( )。
A、王某享有医疗期待遇，住院期间甲公司每月向其支付的工资不得低于12000元
B、王某享有工伤保险待遇，住院期间原工资福利不变，由甲公司按月支付
C、王某享有工伤保险待遇，王某享有的停工留薪期一般不超过12个月
D、王某既不享受医疗期待遇，也不享受工伤保险待遇，住院期间甲公司可以停发工资和一切福利
王某因遗传性心脏病动手术，下列关于王某享受待遇的表述中，正确的是( )。
A、王某享有3个月的医疗期待遇
B、病休期间，公休、假日和法定节日包括在内
C、甲公司不得终止劳动合同，劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇
D、对甲公司违法终止劳动合同，王某可以主张，用人单位按照经济补偿金标准的2倍向其支付赔偿金
2016年9月1日，王某向指定的公共就业服务机构办理了失业登记。王某领取失业保险的期限最长为( )。
A、6个月
B、12个月
C、18个月
D、24个月