参考答案：
一 、单项选择题
1、正确答案： A
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烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。在本题中，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税;而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。
2、正确答案： C
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(1)选项C：购进货物用于“投资、分配、赠送”视同销售货物处理;(2)选项ABD：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。
3、正确答案： A
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(1)选项A：房地产的交换属于土地增值税的应税范围，个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税;(2)选项B：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;(3)选项C：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税;(4)选项D：房地产的出租、抵押，不属于土地增值税的征税范围。
4、正确答案： B
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5、正确答案： B
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是否加“零”或“壹”是从防止变造的目的出发的，其实无须死背，结合本题：(1)4个选项关于年份的表述完全一致，无须考虑;(2)“3月”，如果变造为“13月”或“31月”、“32月”，蒙不了人，不必加“壹”或“零”，排除选项AC;(3)“15日”，如果只写为“拾伍日”，则非常容易被变造为“贰拾伍日”，为了防止变造，应当写为“壹拾伍日”，选项B正确,选项D错误。
6、正确答案： C
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当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
7、正确答案： D
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基本存款账户属于核准类账户，自正式开立之日(中国人民银行当地分支行的核准日期)起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。
8、正确答案： C
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因身患重病、行动不便、无自理能力等无法自行前往银行的存款人办理挂失、密码重置、销户等业务时，银行可采取上门服务方式办理，也可由配偶、父母或成年子女凭合法的委托书、代理人与被代理人的关系证明文件、被代理人所在社区居委会(村民委员会)及以上组织或县级以上医院出具的特殊情况证明代理办理。
9、正确答案： B
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国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
10、正确答案： B
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用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
11、正确答案： B
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劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
12、正确答案： A
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因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中，2500-2500×20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限额为500元。
13、正确答案： B
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预算单位使用财政性资金，应当按照规定的程序和要求，向财政部门提出设立零余额账户的申请，财政部门同意预算单位开设零余额账户后通知代理银行。
14、正确答案： D
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该企业应纳增值税=50×(1+6%)/(1-3%)×17%=9.29(万元)。
15、正确答案： C
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选项C：应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。
16、正确答案： A
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(1)选项B：对原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的货物，按照普通税率征税;(2)选项C：对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按协定税率征收关税;(3)选项D：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按特惠税率征税。
17、正确答案： C
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纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该实木地板厂2016年10月应缴纳消费税=85÷(1+17%)×5%=3.63(万元)。
18、正确答案： A
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捐赠限额=20 000×(1-20%)×30%=4 800(元)<实际捐赠5 000元，只能扣除4 800元，所以李某当月应缴纳的个人所得税=[20 000×(1-20%)-4 800]×20%=2 240(元)。
19、正确答案： A
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选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额。
20、正确答案： D
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选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定;“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。
21、正确答案： C
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选项C：依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船，免征车船税。
22、正确答案： C
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税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)“扣押、查封”纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
23、正确答案： C
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(1)选项A：属于纳税主体的权利;(2)选项B：属于征税主体的义务;(3)选项C：属于纳税主体的义务;(4)选项D：属于征税主体的权利。
24、正确答案： D
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(1)选项A：房屋的出租并不转移房屋权属，不属于契税的征税范围;(2)选项BC：应由土地使用权的“承受方”(而非市政府、甲公司)缴纳契税。
二 、多项选择题
1、正确答案： C,D
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选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报;选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。
2、正确答案： A,B,D
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纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;凡用于其他方面(生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等)的，于移送使用时纳税。
3、正确答案： B,D
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(1)选项A：一般货物适用17%税率，符合规定的货物(如粮食、食用植物油)适用13%税率;(2)选项C：转让商标专用权适用6%税率。
4、正确答案： B,D
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(1)选项AC：一般纳税人将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。(2)选项BD：一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。
5、正确答案： B,C
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(1)选项A：个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税;(2)选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。
6、正确答案： A,B,C
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准予结转扣除的项目包括：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费。
7、正确答案： A,B,C,D
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附加刑包括：罚金、剥夺政治权利、没收财产、驱逐出境，共4类。
8、正确答案： B,C,D
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只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时，才可进行挂失止付。具体包括：(1)已承兑的商业汇票;(2)支票;(3)填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票;(4)填明“现金”字样的银行本票。
9、正确答案： B,C,D
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选项A：从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20%的省(区、市)，将单位缴费比例降至20%;单位缴费比例为20%且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省(区、市)，可以阶段性将单位缴费比例降低至“19%”，降低费率的期限暂按2年执行。具体方案由各省(区、市)确定。
10、正确答案： B,D
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(1)选项A：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;(2)选项C：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤。
11、正确答案： A,B,C,D
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12、正确答案： A,C,D
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(1)选项A：企业法人的“分支机构”在法人书面授权范围内可以提供票据保证;(2)选项B：保证人未在票据或者粘单上记载“保证”字样而另行签订保证合同或者保证条款的，“不属于”票据保证;(3)选项D：保证人为2人以上的，保证人之间承担“连带”责任。
13、正确答案： A,B,C,D
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中华人民共和国境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用增值税零税率：(1)研发服务;(2)合同能源管理服务;(3)设计服务;(4)广播影视节目(作品)的制作和发行服务;(5)软件服务;(6)电路设计及测试服务;(7)信息系统服务;(8)业务流程管理服务;(9)离岸服务外包业务。
14、正确答案： B,C,D
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选项A：取得销售(预售)许可证满“3年”仍未销售完毕的，主管税务机关才可以要求纳税人进行土地增值税清算。
15、正确答案： A,B,C
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选项D：在此情形下，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。
三 、判断题
1、正确答案： 对
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2、正确答案： 对
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卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。
3、正确答案： 错
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纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
4、正确答案： 错
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用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本，至少保存2年备查。
5、正确答案： 对
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6、正确答案： 错
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以“银联商务”、“快钱”、“易宝支付”、“汇付天下”、“拉卡拉”等为典型代表的独立第三方支付模式，其不负有担保功能，仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案，侧重行业需求和开拓行业应用，是立足于企业端的金融型支付企业。
7、正确答案： 错
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应按“财产租赁所得”税目缴纳个人所得税。
8、正确答案： 对
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9、正确答案： 错
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购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
10、正确答案： 对
四 、不定项选择题
1 (1)、正确答案： A
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(1)进口环节关税、增值税和消费税均向海关缴纳，排除选项BC;(2)选项AD：纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税和消费税，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)，组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。参考教材P178、P223。
(2)、正确答案： D
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(1)购进原材料及零配件、接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额103万元和1.1万元可以抵扣;(2)因管理不善导致的损失属于非正常损失，而非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额。参考教材P174。
(3)、正确答案： A,B,D
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选项C：按照“提供加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。参考教材P165。
(4)、正确答案： A,B,C
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(1)选项A：加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入(包括工时费和材料费)依法计算增值税的销项税额;在本题中，题目明确交代工时费、材料费包含在21.06万元的维修费中，直接以21.06万元价税分离后计算销项税额即可。(2)选项D：收取的提车价款属于价外费用，应价税分离后并入销售额，选项D没有对价外费用进行处理，错误。参考教材P170。
2 (1)、正确答案： A,B
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选项CD：独生子女费补贴、差旅费津贴不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。参考教材P262。
(2)、正确答案： B
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同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。参考教材P278、P281。
(3)、正确答案： B
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(1)作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的应纳税所得额中全额扣除;(3)应纳税额=[50000×(1-20%)-15000]×20%=5000(元)。参考教材P267、P282。
(4)、正确答案： A,B,C
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(1)选项A：个人转让限售股，按“财产转让所得”计征个人所得税;(2)选项B：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年(含)的，暂减按50%计入应纳税所得额;(3)选项C：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;(4)选项D：保险赔偿款属于免税收入。参考教材P286。
3 (1)、正确答案： A,C
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(1)选项AB：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记;(2)选项CD：职工个人按照本人缴费工资的8%缴纳基本养老保险费。本人月平均工资低于当地职工月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%作为缴费基数。本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。因此，王某个人每月缴费数额为3000×3×8%=720(元)。参考教材P77、P91。
(2)、正确答案： B,C
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(1)选项AD：职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应认定为工伤，享受工伤保险待遇。(2)选项BC：职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。停工留薪期一般不超过12个月。参考教材P81、P84、P85。
(3)、正确答案： A,B,C,D
答案解析
(1)选项A：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月;(2)选项B：病休期间，公休、假日和法定节日包括在内;(3)选项C：医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇;(4)选项D：用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿。参考教材P61、P62、P72、P81、P82。
(4)、正确答案： B
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失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。王某失业保险缴费年限为3年，故最长可领取12个月的失业保险金。参考教材P88。
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