(21)杨教授编著教材一本，2013年2月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2014年1月再版该教材又获稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳个人所得税为( )元。
A: 1232
B: 1760
C: 1204
D: 1720
答案:C
解析:按照税法规定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的， 应分别计算缴纳个人所得税。因此，杨教授取得的两次稿酬应分别计算应纳税额，第一次应纳税额=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次应纳税额=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加为共计应缴纳的个人所得税。
(22)单位、个人、银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章不符合国家规定的是( )。
A: 单位在票据上使用该单位的财务专用章
B: 个人在票据上使用该个人的签名
C: 商业承兑汇票的承兑人在票据上使用其预留银行的签章
D: 银行本票的出票人在票据上使用经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加法定代
理人的签名或盖章
答案:A
解析:单位在票据上应该使用该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者授权的代理人的签名或者盖章。
(23)某职员2013年10月月薪2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元 ;并代扣其供暖费500元，则其当月个人所得税为( )元。
A: 95
B: 74
C: 9.5
D: 0
答案:D
解析: 应纳税所得额未超出最低扣除标准，不纳税。
(24) 委托加工的应税消费品，是指( )。
A: 由外贸企业向受托方定制的应税消费品
B: 受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的应税消费品
C: 受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
D: 委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
答案:D
解析: 委托方提供原材料，是判断自制还是委托加工的关键所在。
(25)根据我国 《仲裁法》的规定，仲裁协议应当包括的内容有( )。
A: 请求仲裁的意思表示
B: 有仲裁事项
C: 有选定的仲裁委员会
D: 有具体的仲裁事由
答案:A,B,C
解析:由于仲裁协议一般是在发生纠纷之前订立的，所以其中不应该包括具体仲裁的事由。
(26)根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有( )。
A: 实际使用城镇土地的国有工业企业
B: 实际使用城镇土地的股份制商业企业
C: 与他|人共同拥有城镇土地使用权的合伙企业
D: 实际使用城镇土地的外商投资企业
答案:A,B,C,D
解析: 2006年12月31 日出台的新的《城镇土地使用税管理条例》规定外商投资企业和外国企业用地也要征收城镇土地使用税。
(27) 企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有( )。
A: 开发新技术
B: 开发新产品
C: 开发新工艺
D: 受让新技术
答案:A,B,C
解析: 受让新技术为购人无形资产，非为本企业研究开发，不得加计扣除。
(28) 下列人员中为个人所得税的居民纳税义务人的是( )。
A: 在中国境内有住所的个人
B: 具有中国国籍的国内公民
C: 在中国境内定居的外国侨民
D: 在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员
答案:A,B,C
解析: 在中国境内无居所且居住不满1年的外籍人员为非居民纳税人。
(29)下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有( )。
A: 自然灾害
B: 公民死亡
C: 签订合同
D: 提起诉讼
答案:A,B,C,D
解析:选项A和选项B属于法律事实中的法律事件 ;选项C和选项D属于法律事实中的法律行为。
(30) 关于酒类产品包装物收取的押金，符合税法规定的有( )。
A: 包装物作价随同产品销售，另收取押金，则押金应并入应税消费品和销售额
B: 对因逾期未收回的包装物不再退还的押金，应并入应税消费品的销售额
C: 已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额
D: 对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，押金返还的，不并入酒类产品销售额
答案:A,B,C
解析:对销售从价计征的酒类产品收取的包装物押金，无论押金返还与否，应并入酒类产品销售额。
(31) 根据企业所得税法律制度的规定，以下企业适用25%企业所得税税率的有( )。
A: 在中国境内的居民企业
B: 在中国境内设有机构场所且所得与机构场所有关联的非居民企业
C: 在中国境内设有机构场所但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D: 在中国境内未设立机构场所的非居民企业
答案:A,B
解析:居民企业以及在中国境内设有机构、场所且所得与其所设机构场所、所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。
(32)根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有( )。
A: 债券、期货、信托等投资的本金和收益
B: 证券交易结算资金和期货交易保证金
C: 农、副、矿产品销售收入
D: 保险理赔、保费退还等款项
答案:A,B,C,D
解析:可以转入个人银行结算账户的款项包括 ：工资、奖金收入 ;稿费、演出费等劳务收入 ;债券、期货、信托等投资的本金和收益 ;个人债权或产权转让收益 ;个人贷款转存 ;证券交易结算资金和期货交易保证金 ;继承、赠与款项 ;保险理赔、保费退还等款项 ; 纳税退还 ;农、副、矿产品销售收入 ;其他合法款项。
(33) 下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得包括( )。
A: 外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B: 残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C: 个人举报违法行为而获得的奖金
D: 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案:A,C,D
解析: 对残疾人个人取得的劳动所得适用减税规定。
(34) 根据增值税法律制度的规定，下列凭证属于增值税扣税凭证的有( )。
A: 增值税普通发票
B: 海关进口增值税专用缴款书
C: 农产品收购发票
D: 农产品销售发票
答案:B,C,D
解析:增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及税收缴款凭证。
(35) 某单位的下列情况中，会使其成为烟叶税的纳税人的有( )。
A: 受烟草公司委托收购烟叶
B: 查处没收违法收购的烟叶
C: 收购罚没烟叶
D: 向烟叶销售者付讫收购烟叶款项
答案:A,C,D
解析: 在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。
(36) 根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有( )。
A: 将汇票金额全部转让给甲某
B: 将汇票金额的一半转让给甲某
C: 将汇票金额分别转让给甲某和乙某
D: 将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权
答案:B,C
解析: (1)选项B、C ：将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效 ;(2)选项D ：背书不得附条件，背书附条件的，所附条件无效，背书有效。
(37)根据我国 《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
A: 委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳
B: 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳
C: 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，分支机构应回总机构申报缴纳
D: 纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴销
答案:B,D
解析: (1)委托加工的应税消费品，由受托方向所在地税务机关申报缴纳;(2)纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市) 的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
(38) 下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A: 汽车销售公司销售小轿车
B: 金银饰品厂批发自产的金银首饰
C: 日化公司销售自产的化妆品
D: 烟草公司销售自产的烟丝
答案:C,D
解析:汽车销售公司销售小轿车，不是在生产环节，不属于消费税的征收范围 ;金银首饰的消费税在零售环节征收。
(39) 下列各项中属于资源税应税产品的有( )。
A: 井矿盐
B: 煤矿生产的天然气
C: 人造石油
D: 海盐原盐
答案:A,D
解析: 煤矿生产的天然气暂不征税，人造石油不征税。
初级会计职称考试 频道推荐
推荐阅读：