三、判断题
1、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
2、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
3、贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
4、对纳税人未按照规定期限缴纳税款的，应自发生纳税义务之日起至实际缴纳之日止加收滞纳金。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】本题考核责令缴纳、加收滞纳金。《税收征收管理法》规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。
5、法律事实可以划分为法律行为和法律事件。法律行为是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核法律事实。题干表述是正确的。
6、根据规定，对不在中华人民共和国领域内居住的人和对下落不明或者宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告经常居住地人民法院管辖。()
对
错
【正确答案】错
【答案解析】根据规定，对不在中华人民共和国领域内居住的人和对下落不明或者宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖;原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。
7、税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
8、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题表述正确。
9、纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级(含)以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】题目表述正确。
10、劳务派遣是指由用人单位与劳动者订立劳动合同。()
对
错
【正确答案】对
【答案解析】本题考核劳务派遣。劳务派遣是指由劳务派遣单位与劳动者订立劳动合同。在劳务派遣关系中，劳动合同关系存在于劳务派遣单位(用人单位)与劳动者之间。
四、不定项选择题
1、甲企业的有关情况如下：
(1)2014年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
(2)2014年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承 兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑 汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为 由拒绝付款。
(3)2014年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国 内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和 其存款账户余额不足为由，拒绝付款。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、根据本题要点(1)所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的是()。
A、甲企业的行为属于签发空头支票
B、中国人民银行有权对甲企业处以5万元的罚款
C、由于支票上记载了“无条件支付的委托”，因此乙银行不得拒绝付款
D、A企业有权要求甲企业支付2万元的赔偿金
【正确答案】ABD
【答案解析】根据规定，甲企业的行为属于签发空头支票。根据规定，当事人签发空头支票的，应该不予以支付，并由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
<2>、根据本题要点(2)所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的是()。
A、B企业提示付款的时间符合规定
B、相关当事人应该在4月10日之前向乙银行提示承兑
C、乙银行应向B企业付款，对甲企业全部的汇票金额500万元按照每天万分之五计收利息
D、乙银行应向B企业付款，对甲企业未付款的部分250万元按照每天万分之五计收利息
【正确答案】ABD
【答案解析】B企业提示付款的时间符合规定。根据规定，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日 起10日内，本题中，到期日是4月10日，B企业在4月15日提示付款，符合法律规定，乙银行拒绝付款的做法不符合规定，选项A正确;定期付款的汇票提示 承兑时间是到期日之前，选项B正确;银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金 额按照每天万分之五计收利息，因此选项C错误，选项D正确。
<3>、下列关于我国信用证的说法中，错误的是()。
A、我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证
B、开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务
C、议付是指信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为
D、申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行不得进行付款
【正确答案】D
【答案解析】根据规定，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内付款。
<4>、根据本题要点(3)所提示的内容，下列选项中说法正确的是()。
A、乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额不符合规定
B、该信用证的有效期最长不得超过6个月
C、乙银行拒绝付款的做法不符合规定
D、C企业不能支取现金
【正确答案】BCD
【答案解析】(1)保证金的数额符合规定。根据规定，开证行在决定受理时，应向申请人收取不低 于开证金额20%的保证金。(2)C企业不能支取现金。根据规定，信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金。(3)信用证的有效期为受益人向银行提 交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。(4)乙银行拒绝付款的做法不符合规定。根据规定，申请人缴存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在 规定的付款时间内进行付款。
2、中国公民王某2014年10月的收入情况如下：
(1)取得工薪收入10000元;
(2)将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元;
(3)当月取得上市公司股息所得2000元;
(4)将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税是()元。
A、475
B、675
C、745
D、1625
【正确答案】C
【答案解析】工薪收入应缴纳个人所得税=(10000-3500)×20%-555=745(元)
<2>、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是()元。
A、1200
B、1600
C、1840
D、2000
【正确答案】B
【答案解析】个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。
应缴纳个人所得税=10000×(1-20%)×20%=1600(元)
<3>、王某取得上市公司股息所得，应缴纳的个人所得税是()元。
A、200
B、640
C、400
D、1644
【正确答案】A
【答案解析】取得上市公司的股息所得减半征收所得税。应缴纳个人所得税=2000×20%×50%=200(元)。
<4>、下列关于王某转让住房的相关表述中，正确的是()。
A、王某转让其自用住房免征个人所得税
B、王某转让自用住房免征土地增值税
C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为150000元
D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为160000元
【正确答案】BC
【答案解析】个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得 税。题中王某购买时间为2010年6月，转让时间是2014年10月，时间不够5年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税= (200-5-120)×20%=15(万元)=150000(元)。居民个人转让住房免征土地增值税。
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