三、判断题
1、自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。( )
【正确答案】：Y
2、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。( )
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
3、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。()
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
4、中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。()
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。
5、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。()
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。
6、承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。( )
【正确答案】：N
【答案解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：(1)以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人;(2)否则以承包人为纳税人。
7、纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。( )
【正确答案】：Y
【答案解析】：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。
8、根据《营业税暂行条例》及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。()
【正确答案】：Y
【答案解析】：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的)，按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。
9、纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。()
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。
10、金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。( )
【正确答案】：N
【答案解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。
四、不定项选择题
2010年10月初，甲建筑公司发生如下业务：
(1)承包一项建筑安装工程，共取得工程价款100万元，将其中40%部分分包给乙公司;
(2)采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司，合同约定销售价格为5000万元，丙公司当月预付了2400万元，余款在2010年年底结清;
(3)承建一项商品楼工程，取得工程价款8400万元，其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助125万元，购买建筑材料等支出240万元。提前完工获得建设单位额外奖励80万元;
要求：根据上述资料，回答下列1~4小题：
<1>、建筑安装工程应缴纳的营业税为( )万元。
A.3
B.1.8
C.5
D.3.3
【正确答案】：B
【答案解析】：建筑安装工程应缴纳的营业税
=100×(1-40%)×3%=1.8(万元)
<2>、承建商品楼应缴纳的营业税为( )万元。
A.252
B.424
C.254.4
D.243.45
【正确答案】：C
【答案解析】：承建商品楼应缴纳的营业税
=(8400+80)×3%=254.4(万元)
<3>、该建筑公司应缴纳的营业税共计( )万元。
A.376.2
B.377.4
C.352.8
D.373.8
【正确答案】：A
【答案解析】：预收款方式出售写字楼应缴纳的营业税=2400×5%=120(万元)
该建筑公司应缴纳营业税合计
=1.8+120+254.4=376.2(万元)
<4>、下列关于营业税的说法中，表述不正确的是( )。
A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
B.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向购买者收取的全部价款和价外费用
D.纳税人销售不动产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税
【正确答案】：D
【答案解析】：纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
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