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2017年初级会计师《经济法基础》预测冲刺卷三
一、单项选择题
1、某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税为( )万元。
A、4.5
B、2.5
C、8.5
D、5.5
正确答案：A
解析：应缴纳企业所得税=(100-60-5-10-2-5)×25%=4.5(万元)。
2、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。
A、30
B、45
C、60
D、75
正确答案：B
解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。该企业2016年度应缴纳的企业所得税额=300×15%=45万元。
3、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是( )。
A、以融资租赁方式租出的固定资产
B、以融资租赁方式租入的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、以经营租赁方式租入的固定资产
正确答案：B
解析：以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧，以融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧，因此选项A不正确，选项B正确。单独估价作为固定资产入账的土地，不得计提折旧，因此选项C不正确。以经营租赁方式租入的固定资产，不得计算折旧扣除，因此选项D不正确。
4、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是( )。
A、劳动分红
B、出版科普读物的稿酬所得
C、年终奖金
D、转让自用6年唯一家庭生活用房所得
正确答案：D
解析：个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。选项AC属于工资薪金所得项目;选项B属于稿酬所得。
5、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A、审稿收入
B、翻译收入
C、题字收入
D、出版作品收入
正确答案：D
解析：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项A、B、C均属于劳务报酬所得。
二、多项选择题
1、在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有( )。
A、取得土地所支付的地价款
B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C、土地征用及拆迁费
D、与转让房地产有关的税金
正确答案：ABCD
解析：在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。
2、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行复合计征关税的有( )。
A、原油
B、广播用摄像机
C、广播用放像机
D、啤酒
正确答案：BC
解析：复合税，是指对某种进(出)口货物同时使用从价和从量计征的一种关税计征方法。目前，我国对广播用录像机、放像机、摄像机等实行复合税。对啤酒、原油等少数货物则实行从量关税。
3、下列关于发票领购的表述中，不正确的有( )。
A、领购发票需持工商营业执照
B、我国禁止任何形式的代开发票行为
C、从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，需交纳不超过2万元的保证金
D、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验
正确答案：ABC
解析：根据规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续;不包括工商营业执照，因此选项A错误。禁止非法代开发票;因此选项B错误。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票;因此选项C错误。
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有( )。
A、抵押
B、保证
C、质押
D、扣押
正确答案：ABC
解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
三、不定项选择题
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2016年度生产经营情况如下：
(1)销售产品取得不含税收入9000万元;
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万);
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);
(4)全年计入成本费用的工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
<1>、下列选项中，说法正确的是( )。
A、直接捐赠不能在税前扣除
B、税前允许扣除的业务招待费24万元
C、税前允许扣除的职工福利费100万元
D、工资支出不需要调整
正确答案：ABC
解析：业务招待费扣除限额=9000×5‰=45(万元)，40×60%=24(万元)，所以业务招 待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16(万元);工资支出需要调整200万元。
<2>、2016年该企业在税前准予扣除的营业外支出为( )元。
A、800
B、780
C、740
D、700
正确答案：C
解析：直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740(万元)。
<3>、2016年工资及三项经费应调整应纳税所得额为( )元。
A、94
B、167
C、294
D、356
正确答案：C
解析：税务机关核定的工资是800万元，那么工资和三项经费应当按照800万元作为标准，税前准予扣除的职工工会经费=800×2%=16(万元)，实际发生50万元，应调增34万 元;
税前准予扣除的职工教育经费=800×2.5%=20(万元)，实际发生80万元，应调增60万元;
税前准予扣除的职工福利经费=800×14%=112(万元)，实际发生100万元，不需要调整。
工资及三项经费纳税调增=34+60+1000-800=294(万元)。
<4>、2016年该企业应缴纳的企业所得税为( )元。
A、455.32
B、485.75
C、532.5
D、617.5
正确答案：D
解析：应纳税所得额=9000-3500-200-1000-200-1200-740+294+16=2470(万元 )
该企业2016年应缴纳企业所得税=2470×25%=617.5(万元)。
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