三、判断题
1.
【答案】√
2.
【答案】×
【解析】暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。
3.
【答案】√
4.
【答案】√
【解析】房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
5.
【答案】×
【解析】个人出租居住用房，房产税税率为4%，出租其他房产，房产税税率为12%。
6.
【答案】×
【解析】纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末。
7.
【答案】×
【解析】房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关申报纳税。
8.
【答案】√
9.
【答案】×
【解析】企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，减半征收房产税。
10.
【答案】√
11.
【答案】√
12.
【答案】√
13.
【答案】×
【解析】土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。
14.
【答案】√
15.
【答案】√
16.
【答案】×
【解析】已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
17.
【答案】×
【解析】纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税。
18.
【答案】√
19.
【答案】√
20.
【答案】×
【解析】车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。
21.
【答案】×
【解析】在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
22.
【答案】√
23.
【答案】√
24.
【答案】√
25.
【答案】×
【解析】企业债权转股权新增加的资金按规定贴花;企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。
26.
【答案】√
27.
【答案】√
28.
【答案】√
29.
【答案】√
30.
【答案】×
【解析】纳税人将其开采的矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法提供移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为销售数量。
31.
【答案】×
【解析】纳税人采取分期收款方式销售资源税的应税产品的，资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
32.
【答案】√
33.
【答案】√
34.
【答案】√
35.
【答案】√
36.
【答案】√
37.
【答案】×
【解析】纳税人应当自纳税义务发生之日起“30日内”申报缴纳烟叶税。
四、不定项选择题
【资料1】
1.
【答案】B
【解析】关税完税价格为境外成交价格，加上到达我国境内输入地点起卸前的运费和保险费，支付给境内采购代理人的佣金不得计入关税完税价格，但除支付给采购代理人之外的其他佣金可以计入关税完税价格，支付我国境内的运输费用不得计入关税完税价格，所以本题关税完税价格=100+20+10=130(万元)，关税=130×20%=26(万元)。
2.
【答案】B
【解析】房产交换的，由多支付货物、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税，所以由甲企业缴纳契税;房产交换，契税的计税依据为支付的差额，应纳契税=20×3%=0.6(万元)。
3.
【答案】AC
【解析】在境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，所以A选项正确;该业务应纳的烟叶税=200×(1+10%)×20%=44(万元)。
4.
【答案】C
【解析】应纳增值税=400×17%-(130+26)×17%-5×11%-200×(1+10%)×(1+20%)×13%=6.61(万元)。应纳消费税=400×30%=120(万元)，应纳城建税及教育费附加=(6.61+120)×(7%+3%)=12.66(万元)。
【资料2】
1.
【答案】B
【解析】财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额;对于加罚的利息不允许扣除;其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=实际发生的利息支出+(取得土地使用权支付金额+房地产开发成本)×5%以内。所以准予扣除的房地产开发费用=80-10+(1000+40+1100)×4%=155.6(万元)。
2.
【答案】AC
【解析】选项B：纳税人所在地区为县城的，城建税税率为5%，所以应纳城建税和教育费附加=3000×11%×(5%+3%)=26.4(万元);选项D：与转让房地产有关的税金，是指在转让房地产时缴纳的城建税、教育费附加和印花税，但是因为房地产开发企业已经将缴纳的印花税列入管理费用中了，故不允许单独再扣除，另外，增值税属于价外费用，不能计入“与转让房地产有关的税金”中扣除。
3.
【答案】D
【解析】该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计=1000+40+1100+155.6(房地产开发费用)+3000×11%×(5%+3%)(城建税、教育费附加)+(1000+40+1100)×20%(加计扣除项目)=2750(万元)。
4.
【答案】A
【解析】土地增值额=3000-2750=250(万元)，增值率=250÷2750×100%=9.09%<20%，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税;所以该房地产开发企业应纳土地增值税为0。
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