14.根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有( )。
A.国际运输服务
B.航天运输服务
C.向境内单位提供技术开发服务
D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务
【答案】ABD
【解析】选项C：纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，不适用零税率政策。
15.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有( )。
A.公共交通运输服务
B.文化体育服务
C.典当业销售死当物品
D.销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
【答案】ABD
【解析】选项C：只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税，没有选择权。
16.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
A.农业生产者销售外购农产品
B.婚姻介绍服务
C.个人销售自建自用住房
D.外国企业无偿援助的进口物资
【答案】BC
【解析】选项A：农业生产者销售的“自产”农产品，免税;选项D：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免税。
17.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列情形中，不得开具增值税专用发票的有( )。
A.商业企业零售烟酒
B.转让金融商品
C.销售避孕药品
D.销售机器设备
【答案】ABC
【解析】属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的;(4)除另有规定外，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的(需要开具专用发票的，可向主管税务机关申请代开);(5)金融商品转让。
18.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
A.汽缸容量为200毫升的摩托车
B.组合烟花
C.燃料电池
D.未经涂饰的素板
【答案】BCD
【解析】选项A不属于消费税的征税范围。
19.根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有( )。
A.批发商批发销售的雪茄烟
B.商场销售的金银首饰
C.地板生产厂销售的实木复合地板
D.汽车制造厂销售的电动汽车
【答案】BC
【解析】选项A：在批发环节缴纳消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟;选项D：电动汽车不属于消费税的征税范围。
20.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有( )。
A.无水乙醇
B.金银镶嵌首饰
C.果木酒
D.木制一次性筷子
【答案】CD
【解析】选项A：无水乙醇不属于消费税的征税范围;选项B：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。
21.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。
A.生产环节不含税销售价格为14元/毫升的爽肤水
B.生产环节不含税销售价格为9元/毫升的爽肤水
C.进口环节完税价格为14元/片的面膜
D.进口环节完税价格为20元/片的面膜
【答案】AD
【解析】生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品，属于消费税的征税范围。
22.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有( )。
A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。
23.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销售额的有( )。
A.品牌使用费
B.包装费
C.包装物押金
D.包装物租金
【答案】ABCD
【解析】上述选项均应计入白酒消费税的计税销售额。
24.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有( )。
A.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B.外购已税素板生产的实木地板
C.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品
D.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
【答案】BCD
【解析】选项A：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。
25.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。
A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
【答案】ACD
【解析】选项B：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。